「キャンセル料」といわれるものの中には、解約に伴う事務手数料としての性格のものと、解約に伴い生じる逸失利益に対する損害賠償金としての性格のものとがあるんです。 解約に伴う事務手数料としてのキャンセル料の場合は、解約手続などの事務を行う役務の…
事務所・店舗・駐車場を借りる場合には賃貸借契約書を締結しますよね。その際には印紙を貼った記憶は無いと思いますところで土地を借りた場合はどうでしょう？建物や施設、物品などの賃貸借契約書は印紙税がかかりませんが、土地又は地上権の賃貸借契約書は…
最近では大手のフランチャイズチェーンだけでなく色々なところで同様の形態の仕組みが作られていますよねところで、フランチャイズに加盟する時には加盟金を支払うと思いますが、これって一時の経費にはならないので注意が必要ですよ！ 加盟金は、「役務の提…
１０万円以上の資産を取得した場合には、一時の費用としては損金算入せず資産計上しますよね（中小特例除く）複数の部屋（室）のブラインドを取替えて５０万掛かった場合にはどうでしょう？ 金額だけ見て判定してはダメですよ！取得価額が１０万円未満かどう…
役員や特定の地位にある人だけを対象として人間ドック費用を負担するような場合には課税の問題が生じます役員であれば役員賞与となって損金不算入となってしまいます！！ 但し、役員又は使用人の健康管理の必要から、雇用主に対し、一般的に実施されている人…
一定規模以上の会社では、労働安全衛生法に基づき産業医を選任しなければなりませんよね！その際に支払う委託料について、相手方が医療法人か個人の医師かで消費税の取り扱いが違うので注意してくださいね！！ （国税庁ＨＰ質疑応答事例より）医療法人がその…
弁護士等やコンサルタントが受け取るＦｅｅの中に実費弁償たる交通費が含まれていることがありますが、交通費を立替金と処理していませんか？消費税上も源泉所得税の計算上も問題ありですよ！ 例えば、弁護士の業務に関する報酬又は料金は、弁護士がその業務…
確定申告期限もあとわずかです。今焦って纏めている人は頑張ってくださいね！ さて、所得税額が多くて一回で納付出来ないよ～という人は、無理しなくても分割して納付出来ることを知っていますか？実は簡単に延納することが出来ます。確定申告書の右下の延納…
最近ではふるさと納税に対して関心が高く、確定申告時の「寄附金控除」について理解されている人も多いのではないでしょうか？ 実は寄附金を支払った際の控除には、所得控除である寄附金控除と税額控除である寄附金特別控除があるんです。 個人が支出した政…
以外と忘れがちですよね！税金が還付される際に利息がついていることがあります。正式には「還付加算金」といいます。還付加算金は、その支払を受けた日の属する年分の雑所得の総収入金額に算入されます！ 最近は還付金の基準利率が低くなっているのと、還付…
妊娠と診断されてからの定期検診などの費用は医療費控除の対象になるんです！国税庁HPのタックスアンサーの内容は以下の通りです。 （１）妊娠と診断されてからの定期検診や検査などの費用、また、通院費用は医療費控除の対象になります。 （注）通院費用に…
個人確定申告時期ですね。暫く確定申告ネタをUPしていきますね！ 今回は修繕積立金です。将来の大規模修繕等の費用に充てられるために計画的に積み立てられるものなので、原則的には、支払った時の必要経費には算入されず、実際に修繕等が行われ、その費用の…
法人が銀行預金などに係る利子を受け取る際には、実は税金が引かれているのはご存知でしょうか？これまでは、国税１５．３１５％と地方税５％が引かれて税金控除後の金額が口座に入金されていました。 平成２５年税制改正で決まっていて、忘れていた人も多い…
以外と印紙についてご存知でない方が多いので先週に引き続き印紙の話しです。 契約書などに印紙を貼った場合には消印をすることとされていますが、この消印は契約書などに押した印で消す必要はなく、文書の作成者又は代理人、使用人その他の従業者の印章又は…
印紙税の納付は、通常、作成した課税文書に所定の額面の収入印紙をはり付け、印章又は署名で消印することによって行いますよね。 この印紙をはり付ける方法によって印紙税を納付することとなる課税文書の作成者が、その納付すべき印紙税を課税文書の作成の時…
先週に引き続き法定調書についてです。 報酬・料金等を個人に支払った場合には源泉徴収していますが、法人に支払った場合には源泉徴収は不要ですよね 一方で、報酬・料金等の「支払調書」は、居住者又は内国法人に対し、国内において所得税法第204条第1項各…
弁護士さんなどに報酬を払った場合は１年間分の金額を集計して支払調書を作成し税務署に提出しますよね提出時期は毎年１月３１日なのでこれから作成する人も多いかと思います。 支払いを受けた人から「支払調書が届いてないんですけど！（`_´)」と言われたこ…
＜年末でもいつも通りの記事です！！＞ 年末などに社員旅行で温泉旅行に行くこともあるかと思います。社員旅行で温泉旅行に行った場合に、旅行代金を福利厚生費に計上すると思いますが、全て消費税込みの金額かどうかちょっと確認してくださいね！明細に「入…
現実に退職はしていなくても、役員が分掌変更した場合の退職金について、以下のような例に該当すれば退職金として認められますよ！ (1) 常勤役員が非常勤役員になったこと。 ただし、常勤していなくても代表権があったり、実質的にその法人の経営上主要な地…
１２月１０日に消費税・軽減税率を除いて税制改正大綱（案）が与党税制調査会で了承されました！皆さん新聞報道等でご認識されているかと思いますが、気になった項目について箇条書きしてみました。詳細は新聞等で確認してくださいね！ 正式発表前ですが大綱…
会社の繁忙期に決算日が到来して、棚卸しをしなくてはいけないとなると嫌になりますよね！ 棚卸資産については各事業年度終了の時において実地棚卸しをしなければならないのが原則です。ただし、業種、業態及び棚卸資産の性質等に応じて、実地棚卸しに代えて…
年末調整は、その年の最後の給与を支払うときに行ういますので、扶養控除や配偶者控除は最後の給与を支払う日の現況で判断することになりますよね。 しかし、年末調整が終わった後その年の12月31日までの間に、控除対象の扶養親族などの人数が異動する場合が…
年末調整のために会社から扶養を記載する書類（「扶養控除等（異動）申告書」）等を受け取っている時期ですよね 年末調整は、原則として「扶養控除等（異動）申告書」を提出している人の全員に対して行いますが、対象とならない人もいます 次に該当する人は…
先週に引き続き、会社の資産か経費かについてです！ 携帯電話に加入する際に、契約事務手数料を支払いますが、この手数料は、原則として、無形減価償却資産である電気通信施設利用権の取得価額として資産計上し、耐用年数に応じて減価償却することとなります…
最近また各地で地震が多くなっているような気がしますね。災害時に備えて会社で非常用食料品を購入した場合に、未使用だし継続して使用する消耗品でもないので、資産計上する必要があると考えている人もいるのではないでしょうか？ 備蓄することをもって事業…
決算の締切日は、原則として事業年度終了の日ですよね。 会社によっては請求の締め日が必ずしも月末ではなく、１５日だったり２０日だったりする事があるかと思います。 締め後の計上の煩雑さや継続適用による課税上の弊害の少なさ等を考慮して通達では次の…
同族会社の判定やグループ法人税制の判定の際には、株主名簿や法人税別表を見て判定するかと思いますこの制度の対象外となるように知人等に頼んで名義だけ借りて、形式だけ整えてもダメですよ。 名義株は実質的な権利保有者を株主として判定することになりま…
お寺や神社に行って、厄除け・商売繁盛等のためにお布施代や祈祷料を払うことがありますよね。一見、お祓いという役務提供の対価として支払うものだから消費税が掛かっていると思われますが違うのです。 お布施、戒名料、玉串料等の葬儀、法要等に伴う支出は…
毎月の給与やボーナスから天引きする源泉税額は、「源泉徴収税額表」に当て嵌めて税額を計算することになります。 ボーナスの場合は、毎月の給与とは違って、前月の給与の金額に応じた税率表に従って賞与（社保控除後）金額に税率を乗じて税額を算出すること…
通常は特に考えることなく消耗品を購入したら支出した時に費用として計上していますよね 本来的には消耗品その他これらに準ずる棚卸資産は、費消した日の属する事業年度の損金に計上することになります。そうすると、全て期末に在庫数量を確認し損金の額を認…
